ЮРИДИЧЕСКОЕ АГЕНТСТВО Москвы 
Назад к списку

ЗАЩИТА ОТ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК.  НАЛОГОВЫе риски. ПОМОЖЕМ ВО ВРЕМЯ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ



    Почему организации (индивидуальные предприниматели и юридические лица) вынуждены каждые пару лет проходить через "мучительную" процедуру камеральной или  выездной налоговой проверки, каждый квартал бороться с проверяющими, доказывая правомерность отражения тех или иных сумм в налоговой декларации в ходе камеральной или выездной налоговой проверки? 

    Особенно интересно почему одни организации вызывают постоянный интерес налоговой инспекции, а другие - спокойно работают на протяжении многих лет и даже могут не знать где территориально находится х налоговая инспекция.Причина проста: данные предприятия ведут свою финансовую деятельность с, так называемыми, налоговыми рисками. 

     Налоговые риски. И как можно их избежать? 

     Высокий уровень налоговой нагрузки продолжает оставаться одной из основных проблем бизнеса на сегодняшний день и выходит на первый план среди факторов, ограничивающих возможности ведения бизнеса.В связи с чем абсолютно все хозяйствующие субъекты стараются минимизировать налогообложения. А налоговые органы в свою очередь разрабатывают и применяют различные алгоритмы выявления зон риска компании, которые свидетельствуют об оптимизации налогообложения. В 2018 году Михаил Мишустин (в должности главы Федеральной налоговой службы) раскрыл 12 критериев, при наличии которых (одного из них или в совокупности) организация (индивидуальный предприниматель) попадают в категорию «рисковых» и начинают вызывать у налоговых органов особый интерес к своей хозяйственной деятельности. 

     Юристы ЮАМ (Юридического агенства Москвы) знают как Вам помочь в любой непростой ситуации, свзанной с налоговыми проверками. У нас имется квалифицированный налоговый адвокат и опробированный на практике план действий (пошаговая инструкция) при доначислении сумм налогов и привлечении к налоговой ответственности. 

     Если Вам необходима помощь и Вы ищите, юридически грамотную возможность обжаловать решение ФНС России, с учётом Ваших интересов, звоните нам и записывайтесь на консультацию: тел.+7 (968) 878-5977. Юристы ЮАМ и адвокаты-партнёры (налоговый адвокат) успешно занимаются решением данных вопросов. Возможна экспресс-консультация по телефону. /contacts 

     Наш КУРС - Ваше ПРАВО на успех! Если мы беремся за дело, то мы уверены в Вашем праве. /services

    12 критериев, при наличии которых организация попадают в категорию «рисковых» :

  • Прежде всего показатели компании (данные бухгалтерского баланса и декларации по налогу на прибыль организаций (НДФЛ)) сравнивают с определенным эталоном (среднеотраслевыми индикаторами по видам экономической деятельности и ее масштаба). Определяют так называемую налоговую нагрузку налогоплательщика (то, какой процент выручки бизнесмен отдает государству). На сайте ФНС размещены приказы, в которых определены размеры налоговой нагрузки в различных сферах предпринимательской деятельности.По мнению налоговых органов, если нагрузка компании меньше этого показателя в среднем по отрасли, то сумма отклонения характеризует уровень налоговой выгоды, которую получила анализируемая компания.Нет ничего страшного в том, что Ваша налоговая нагрузка меньше среднеотраслевых показателей. Просто нужно быть готовыми убедительно объяснить налоговому органу причины. 
  • Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.В данной ситуации до контролирующих органов главное донести, что бизнесмен – это самостоятельный хозяйствующий субъект, который ведет свою предпринимательскую деятельность на свой страх и риск, и то, что в каком-то налоговом периоде (или нескольких периодах подряд), он получает очень маленькую прибыль (или даже убыток) - это его выбор. 
  • Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев. В некоторые налоговые периоды доля налоговых вычетов может превышать 100 % (когда налог заявлен к возмещению из бюджета). Налоговые декларации, в которых НДС заявлен к возмещению, усиленно проверяются налоговыми органами, в связи с чем зачастую налогоплательщикам легче «раскидать» НДС по различным налоговым периодам (если есть возможность изменить момент принятия товара на учет), однако нужно не забывать про сроки предъявления НДС к вычету. 
  • Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.В целом подобное явление полностью объяснимо с учетом наличия разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Но нужно быть готовыми при необходимости дать налоговому органу пояснения по данному факту. 
  • Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации нужно отслеживать постоянно. Информацию можно получать на официальных сайтах ФНС и ГТИ.Налоговая инспекция не является государственным органом, контролирующим трудовые отношения. Однако в каждом налоговом органе создана комиссия о легализации заработной платы, которая периодически производит выборки работодателей, выплачивающих заработную плату меньше МРОТ, вызывают на комиссию по легализации заработной платы, проводят разъяснительную беседу. Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, грозит административной ответственностью (ч.ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ): - должностным лицам – штраф от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб.; - юридическим лицам - штраф от 30 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Штраф за зарплату ниже МРОТ исчисляется в расчете на каждого сотрудника. То есть, если зарплата была занижена, условно говоря, всему штату организации размером 100 человек, то санкции, очевидно, могут достигать миллионов рублей.Кроме того, по решению суда руководитель организации может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3-х лет. Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы либо полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда образует состав преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ. За совершение указанного преступления помимо значительных штрафов предусмотрен такой вид наказания как лишение свободы на срок до 5 лет. Даже если Ваши работники либо конкуренты не сообщат в контролирующие органы о том, что Вы выплачиваете заработную плату меньше МРОТ, это может сделать налоговая инспекция, произведя нехитрые расчеты на основе сумм НДФЛ и страховых взносов, которые Вы перечисляете. 
  • Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. В части специальных налоговых режимов принимается во внимание приближение (менее 5%) к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ величин показателей, влияющих на исчисление налога для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения (2 и более раза в течение календарного года).  В части единого сельскохозяйственного налога: приближение к предельному значению установленного статьей 346.3 НК РФ показателя, необходимого для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В части упрощенной системы налогообложения: неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьями 346.12 и 346.13 НК РФ показателей, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения. В части единого налога на вмененный доход: неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации показателей, необходимых для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. 
  • Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. По налогу на доходы физических лиц.Доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента. 
  • Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).Обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, ранее были указаны лишь указанные в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53.С августа 2017 г. вступила в силу ст. 54.1 Налогового кодекса РФ.Не забывайте о том, что любой Ваш контрагент имеет определенную репутацию и если он является РИСКОВЫМ – вся Ваша финансово-хозяйственная деятельность может попасть под особый контроль налоговиков. Мы поможем Вам проанализировать Вашего контрагента (потенциального контрагента) и избежать проблем в контролирующими органами. 
  • Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. 
  • Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами). 
  • Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.Расчет рентабельности продаж и активов, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.В части налога на прибыль организаций:Отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более. 


    Если Вам не удалось избежать налоговой проверки: выездной (если Вы вели предпринимательскую деятельность с высокой долей налоговых рисков и это стало очевидно для проверяющих), либо камеральной (если декларация была представлена не вовремя или содержала ошибки, которые, по мнению налогового органа, привели к занижению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет). 

    Если в ходе проведения налоговой проверки Вы не смогли отстоять свою правоту, в результате чего получили решение налоговой инспекции о доначислении Вам существенной суммы налога, пени. Не стоит паниковать! Всё ещё можно исправить! И мы точно знаем как! 

    Юристы ЮАМ (Юридического агенства Москвы) знают как Вам помочь в данной ситуации. У нас имется квалифицированный налоговый адвокат и опробированный на практике план действий (пошаговая инструкция) защиты от налоговых проверок и действий по снижению доначислении сумм налогов, отстаивания прав ИП и ЮЛ при привлечении их к налоговой ответственности. 

    Если Вам необходима помощь и Вы ищите, юридически грамотную и законную возможность решения налоговых вопросов, с учётом Ваших интересов, звоните нам и записывайтесь на консультацию: тел.+7 (968) 878-5977. Юристы ЮАМ и адвокаты-партнёры успешно занимаются решением данных вопросов. Возможна экспресс-консультация по телефону. /contacts/

    Наш КУРС - Ваше ПРАВО на успех! Если мы беремся за дело, то мы уверены в Вашем праве. /services